Увеличение налогов. На кого и как повлияет принятие закона 11416

В четверг, 10 октября, Верховная Рада Украины проголосовала за законопроект 11416-д в целом. Документ уже окрестили законом о «историческом повышении налогов». Еще до первого чтения его критиковали налоговые и бизнес-эксперты и сами предприниматели.

Еще до первого чтения бизнес отмечал, что положения законопроекта скорее усилят давление на добропорядочных предпринимателей, чем помогут провести детенизацию экономики Украины. Об этом говорили представители Европейской бизнес-ассоциации (ЕБА).

В законопроекте 11416-д содержались нормы, которые, по мнению налогового эксперта Мирослава Лабы, несут потенциальный вред для легального бизнеса и увеличивают вероятность еще большей тенизации экономики. По расчетам Минэкономики она достигла 40%. В этом материале NV приводит основные нормы закона о повышении налогов и тезисы эксперта по этому поводу.

Повышение налогов: кого коснется, как изменятся ставки и военный сбор для ФЛП

В законопроекте 11416-д содержатся следующие нормы:

• повышение со дня вступления в силу закона ставки военного сбора с 1,5% до 5% для наемных работников (для военнослужащих Сил Обороны ставку оставили 1,5%, и оставили освобождение для тех, кто выполняет боевые задачи);
• военный сбор для всех ФЛП I, II и IV групп в размере 10% от 1 размера минимальной зарплаты (то есть 800 грн ежемесячно);
• 1% военного сбора с оборота для ФЛП 3 группы;
• ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль (если владелец юрлицо) и НДФЛ (если владелец физлицо) для каждой АЗС в размере от 30 до 60 тысяч грн;
• увеличение ставки налога на прибыль для финансовых учреждений (кроме страховщиков) с 2025 года;
• возвращение к ежемесячной вместо квартальной объединенной отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ с 1 января 2025 года;
• 50% налог на прибыль для банков за 2024 год;
• увеличение на 14% минимального налогового обязательства для с/х земель и установление минимальной суммы такого обязательства за 1 га (1400 гривен для пашни);
• потеря упрощенной системы для IV группы, если долг по минимальному налоговому обязательству более 2 кварталов;
• повышение ставки рентной платы на добычу щебня, песка и каолина;
• увеличение минимальных розничных цен на вина и винодельческую продукцию (коньяки и вермуты) на 50%;
• освобождение от налогообложения средств, начисленных по программе «Национальный кэшбек»;
• освобождение от НДФЛ иностранной помощи, которую получают граждане в других странах по временной защите (за 2022, 2023 и последующие годы до конца военного положения).

Соответствующий перечень в своем Facebook опубликовала депутат Ирина Фриз.

Еще 18 сентября, то есть на следующий день после первого чтения законопроекта в ВРУ, первый заместитель главы Нацбанка Екатерина Рожкова заявила, что НБУ не поддерживает инициативу по повышению налога на прибыль банков до 50%. Она считает, что введение такого налога может привести к проблемам с капиталом двух государственных банков, что повлечет миллиардные расходы бюджетных средств на их докапитализацию.

В то же время НБУ поддерживает повышение налога на прибыль финансовых компаний до 25% (как и для банков) для предотвращения уклонения от уплаты налогов в финансовом секторе.

Новые налоги 2024 — Навредят ли бизнесу нормы законопроекта 11416

Первое, что вызвало возмущение у ЕБА и экспертов отрасли в контексте нового закона, — это то, что изменения в налоговом законодательстве ввели, прежде чем провести обещанные реформы в фискальных органах и снизить уровень коррупции в них.

По данным, которые приводит Мирослав Лаба, потенциальные годовые потери госбюджета от теневой экономики составляют около 400 млрд грн, из которых потери от:

• контрабанды — 120−150 млрд грн;
• контрафакта и нелегальной торговли — 46−51 млрд грн;
• зарплат в конвертах — 70−110 млрд грн;

Шагов к преодолению этой ситуации со стороны власти, по мнению эксперта, так и не произошло. Вместо этого правительство решило повысить налоги, нарушив собственные обещания и логическое течение событий. Важно понимать, что налоги платит именно легальный бизнес, поэтому для поиска дополнительных поступлений в бюджет правительству следовало бы сначала уменьшить препятствия для его деятельности, в частности коррупцию, говорит Мирослав Лаба.

Тем более что еще в феврале 2018 TADAT (the Tax Administration Diagnostic Assessment Tool), специалисты МВФ и Всемирного банка разработали Концепцию реформы Государственной фискальной службы Украины и План действий по реформе налоговой и таможни, которые до сих пор не реализованы.

«Третий год войны — налоговой и таможенной службой руководят должностные лица в статусе исполняющих обязанности, проведение открытых конкурсов приостановлено, публичные реестры закрыты, информация о деятельности фискальных служб максимально ограничена в публичной плоскости. Внутренняя безопасность таможенной службы организует сбор взяток, руководителей территориальных управлений налоговой службы арестовывают за вымогательство средств с бизнеса за выдачу лицензий и разблокирование налоговых накладных. Зато все послабления для бизнеса по штрафам и проверкам отменены, и предлагается еще большее давление по налогообложению. Так не должно быть», — отмечает эксперт.

Во-вторых, ни общественность, ни бизнес не видели расчетов правительства относительно того, какой экономический эффект должно дать увеличение налогов. Каким, по оценкам чиновников, может быть влияние от принятия законопроекта на экономику Украины, потенциальные инвестиции, дальнейшую работу бизнеса, — неизвестно, отметили в ЕБА.

«Читая пояснительную записку к правительственному законопроекту 11416 мы не найдем в ней ответ на вопрос, почему именно было принято то или иное решение. Отсутствуют расчеты, анализ регуляторного влияния, как это повлияет на деятельность бизнеса, экспортный потенциал, способность украинского бизнеса конкурировать на мировых рынках. Отсутствует информация о стоимости имплементации таких инициатив для Государственного бюджета и расходов бизнеса на внедрение нового регулирования, форм учета и отчетности», — комментирует отсутствие объяснений от составителей законопроекта 11416 Мирослав Лаба.

В ЕБА убеждены, что увеличение налогов в предложенном проектом закона виде может привести к обратному от ожиданий чиновников эффекту, а именно — к свертыванию бизнеса и уменьшению поступлений в бюджет.

Нардеп Ярослав Железняк утверждает, что в этом году такие налоговые изменения принесут в бюджет 58 млрд грн, и 137 млрд грн — в следующем году.